Обзор за февраль 2018

0502.18

О СИНДИЦИРОВАННОМ КРЕДИТЕ (ЗАЙМЕ)

И ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральный закон от 31 декабря 2017г. № 486-ФЗ

Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с предоставлением заемщику займа или кредита несколькими займодавцами (кредиторами-участниками синдиката), действующими совместно, а также отношения между указанными займодавцами.

Заемщиком по договору синдицированного кредита (займа) может быть юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Участниками синдиката кредиторов могут быть кредитные организации-резиденты, банки-нерезиденты, иные российские юридические лица в случаях, предусмотренных федеральным законом.

В связи с принятием закона необходимые изменения внесены в Федеральные законы "Об обществах с ограниченной ответственностью", "О рынке ценных бумаг", "Об ипотеке (залоге недвижимости)", "Об исполнительном производстве" и другие.

Федеральный закон вступил в силу с 1 февраля 2018 года.

 

О ТРЕБОВАНИЯХ К ПОРЯДКУ ОБЕСПЕЧЕНИЯ БЕСПЕРЕБОЙНОСТИ

ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ, ПОКАЗАТЕЛЯМ

БЕСПЕРЕБОЙНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ

И МЕТОДИКАМ АНАЛИЗА РИСКОВ В ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЕ,

ВКЛЮЧАЯ ПРОФИЛИ РИСКОВ

Положение Банка России от 3 октября 2017 г. № 607-П

Требования Положения применяются к оператору платежной системы при обеспечении бесперебойности функционирования платежной системы, которая достигается при условии оказания участникам платежной системы услуг платежной инфраструктуры (далее - УПИ) согласно требованиям Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России, а также положениям правил платежной системы, договоров об оказании УПИ, документов оператора платежной системы и привлеченных им операторов УПИ и (или) восстановления оказания УПИ, соответствующего требованиям к оказанию услуг, и восстановления оказания УПИ в случае приостановления их оказания в течение периодов времени, установленных оператором платежной системы в правилах платежной системы.

Положение опубликовано 29.12.2017на сайте Банка России  (15.01.2018 – в Вестнике Банка России № 2) и вступает в силу по истечении 12 месяцев после дня его опубликования. Со дня вступления в силу  Положения утрачивает силу Положение Банка России от 31 мая 2012 года № 379-П "О бесперебойности функционирования платежных систем и анализе рисков в платежных системах".

 

О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОПЕРАЦИЙ ХЕДЖИРОВАНИЯ

 Положение Банка России от 21 ноября 2017 г. № 617-П

Положение устанавливает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций хеджирования. При применении Положения кредитные организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности и Разъяснениями Международных стандартов финансовой отчетности, принимаемыми Фондом Международных стандартов финансовой отчетности, введенными в действие на территории Российской Федерации.

 Положение опубликовано 25.01.2018 на сайте Банка России  (31.01.2018 – в Вестнике Банка России № 8) и вступает в силу с 01.01.2019.

 

О ПОРЯДКЕПЕРЕДАЧИ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ, ГОСУДАРСТВЕННОЙ

КОРПОРАЦИЕЙ "БАНК РАЗВИТИЯ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ВНЕШЭКОНОМБАНК)" ОРГАНАМ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

ИНФОРМАЦИИ О НАРУШЕНИЯХ ЛИЦАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ВАЛЮТНЫЕ

ОПЕРАЦИИ, АКТОВ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ И АКТОВ ОРГАНОВ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

Указание Банка России от 16 августа 2017 г. № 4498-У

Согласно указанию при наличии информации о нарушении клиентом требований статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" по договору, поставленному на учет в уполномоченном банке в порядке, установленном Инструкцией Банка России № 181-И, уполномоченный банк должен передать в территориальное учреждение в электронном виде соответствующую такому поставленному на учет договору ведомость банковского контроля, формируемую в порядке, установленном Инструкцией 181-И, для последующего направления ее органам валютного контроля в соответствии с их компетенцией.

При наличии информации о нарушении клиентом сроков представления справки о подтверждающих документах, установленных Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И, уполномоченный банк должен передать в территориальное учреждение в электронном виде копию принятой уполномоченным банком справки о подтверждающих документах для последующего направления ее органам валютного контроля в соответствии с их компетенцией.

Указание опубликовано 24.01.2018 на сайте Банка России  (31.01.2018 – в Вестнике Банка России № 8) и вступает в силу с 01.03.2018.

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 АПРЕЛЯ 2014 ГОДА № 3229-У

"О ПОРЯДКЕ ДОВЕДЕНИЯ ДО СВЕДЕНИЯ БАНКОВ ИНФОРМАЦИИ

О ВЫЯВЛЕНИИ В ИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УСЛОВИЙ, НАЛИЧИЕ КОТОРЫХ

ПРИВОДИТ К ПРЕКРАЩЕНИЮ ПРАВА БАНКА НА ПРИВЛЕЧЕНИЕ ВО ВКЛАДЫ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И НА ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ

БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

Указание Банка России от 27 октября 2017 г. № 4587-У

Указанием уточнена дата, по состоянию на которую оценка показателя системы управления рисками признается «неудовлетворительной». Это дата предварительного согласования структурным подразделением Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью банка с Департаментом банковского надзора Банка России.

Уточнены сроки направления единоличному исполнительному органу банка информации о выявлении условий, при наличии которых подлежит прекращению право банка на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц:

- при выявлении указанных условий  на первое число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным, а в случае если группе показателей качества управления банком присвоена оценка "неудовлетворительно" по причине неудовлетворительной оценки показателя системы управления рисками, - не позднее 23 рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

- при выявлении указанных условий на 1 января года, следующего за отчетным, - не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным;

- при выявлении указанных условий на внутримесячную дату - в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня выявления таких условий, а в случае если группе показателей качества управления банком присвоена оценка "неудовлетворительно" по причине неудовлетворительной оценки показателя системы управления рисками, - в срок, не превышающий 10 рабочих дней с даты присвоения такой оценки.

Указание опубликовано 24.01.2018 на сайте Банка России  (31.01.2018 – в Вестнике Банка России № 8) и вступает в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования.

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 11 СЕНТЯБРЯ 2014 ГОДА № 3379-У

"О ПЕРЕЧНЕ ИНСАЙДЕРСКОЙ ИНФОРМАЦИИ ЛИЦ, УКАЗАННЫХ

В ПУНКТАХ 1 - 4, 11 И 12 СТАТЬИ 4 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА

"О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ НЕПРАВОМЕРНОМУ ИСПОЛЬЗОВАНИЮ

ИНСАЙДЕРСКОЙ ИНФОРМАЦИИ И МАНИПУЛИРОВАНИЮ РЫНКОМ

И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ

АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Указание Банка России от 30 октября 2017 г. № 4593-У

В перечень инсайдерской информации эмитентов ценных бумаг включены сведения, поступившие эмитенту о возбуждении уголовного дела в отношении члена совета директоров эмитента, единоличного исполнительного органа эмитента, контролирующей его организации, подконтрольной эмитенту организации, имеющей для него существенное значение, либо лица, предоставившего обеспечение по облигациям эмитента.

К инсайдерской информации кредитных организаций отнесена информация об операциях кредитной организации с иностранной валютой, связанных с проведением банковских операций в интересах клиентов в случае, если проведение таких операций влечет необходимость для кредитной организации совершать соответствующие операции на организованных торгах и проведение указанных операций может оказать существенное влияние на цену иностранной валюты.

Указание опубликовано 16.01.2018 на сайте Банка России  (24.01.2018 – в Вестнике Банка России № 5) и вступает в силу по истечении 30 дней после дня его опубликования.

 

О ПОРЯДКЕВЗАИМОДЕЙСТВИЯ БАНКА РОССИИ

С КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ,НЕКРЕДИТНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ДРУГИМИУЧАСТНИКАМИ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБМЕНА ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИИМИ ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ БАНКА РОССИИ,

В ТОМ ЧИСЛЕ ЛИЧНОГО КАБИНЕТА

Указание Банка России от 3 ноября 2017 г. № 4600-У

Указание устанавливаетпорядок взаимодействия Банка России с указанными лицами посредством использования информационных ресурсов, размещенных на сайте Банка России в сети "Интернет", в том числе путем предоставления этим лицам доступа к личному кабинету.

Требования указания не распространяются на отчетность кредитных организаций, предусмотренную статьями 40 и 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

Указание опубликовано 15.01.2018 на сайте Банка России  (24.01.2018 – в Вестнике Банка России № 5) и вступило в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования.

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 1 ДЕКАБРЯ 2015 ГОДА № 507-П

"ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"

Указание Банка России от 13 ноября 2017 г. № 4605-У

Согласно изменениям из остатка балансового счета № 47422 исключаются остатки отдельных лицевых счетов по учету сумм арендной платы (лизинговых платежей), полученных кредитной организацией - арендодателем (лизингодателем) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, по коду обозначения 474221.

Глава 2 Положения дополнена пунктом 2.7., устанавливающим порядок включениясостав резервируемых обязательств кредитной организацией - центральным контрагентом имеющихся обязательств перед участниками клиринга - некредитными финансовыми организациями в рамках совершения операций репо между участниками клиринга с участием центрального контрагента.

Уточнен порядок исправления допущенных ошибок. По согласованию с уполномоченным учреждением Банка России исправленные расчеты могут быть представлены до наступления периода регулирования.

Указание опубликовано 22.01.2018 на сайте Банка России  (31.01.2018 – в Вестнике Банка России № 8) и вступило в силу с 1 февраля 2018 года.Указание применяется начиная с расчета размера обязательных резервов кредитной организации, составленного за февраль 2018 года.

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙВ УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 25 НОЯБРЯ 2009 ГОДА № 2346-У"О ХРАНЕНИИ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

ОТДЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С ОФОРМЛЕНИЕМ

БУХГАЛТЕРСКИХ, РАСЧЕТНЫХ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТ ПО ВЕДЕНИЮБУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА"

Указание Банка России от 16 ноября 2017 г. № 4607-У

Изменениями допускается хранение  в электронном виде справки о количестве и итоговых суммах первичных учетных документов, сформированных и хранящихся в электронном виде по каждому счету. Решение о способе формирования и помещения на хранение такой справки принимается кредитной организацией.

Дополнен перечень документов, хранение которых может осуществляться в электронном виде (приложение 1 к Указанию.). К таким документам отнесены Справка о количестве и итоговых суммах первичных учетных документов, сформированных и хранящихся в электронном виде по каждому счету и первичные учетные документы. Также в приложении1 в графе «Наименование документов» в строках, относящихся к кассовым документам, исключены слова «которые не содержат подписи клиента, вносителя, получателя».

Указание опубликовано 25.01.2018 на сайте Банка России  (31.01.2018 – в Вестнике Банка России» № 8) и вступило в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования.

 

О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМ СИЛУПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 28 ДЕКАБРЯ 2015 ГОДА № 525-П"ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ХЕДЖИРОВАНИЯКРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ"

Указание Банка России от 21 ноября 2017 г. № 4614-У

Указанием признано  утратившим силу Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 525-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования кредитными организациями".

Указание опубликовано 25.01.2018 на сайте Банка России  (31.01.2018 – в Вестнике Банка России № 8)и вступает в силу с 1 января 2019 года.

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙВ ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 МАЯ 2016 ГОДА

№ 544-П"О СПРАВОЧНИКЕ БАНКОВСКИХ ИДЕНТИФИКАЦИОННЫХ КОДОВ

УЧАСТНИКОВ РАСЧЕТОВ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПЕРЕВОД ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ В РАМКАХ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ БАНКА РОССИИ,

И ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ БАНКА РОССИИ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ

УЧАСТНИКАМИ РАСЧЕТОВ"

Указание Банка России от 30 ноября 2017 г. № 4631-У

Изменения связаны с установлением особенностей функционирования корреспондентских счетов при реорганизации кредитных организаций, изменении места обслуживания, а также преобразовании филиалов кредитных организаций в статус внутреннего структурного подразделения.

Указание опубликовано 23.01.2018 на сайте Банка России  (31.01.2018 – в Вестнике Банка России № 8) и вступило в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования.

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙВ УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 24 МАРТА 2003 ГОДА

№ 1260-У"О ПОРЯДКЕ ПРИВЕДЕНИЯ В СООТВЕТСТВИЕ РАЗМЕРА УСТАВНОГО

КАПИТАЛА И ВЕЛИЧИНЫ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"

Указание Банка России от 5 декабря 2017 г. № 4633-У

Изменения внесены в связи тем, что полномочия территориальных учреждений Банка России по надзору за деятельностью кредитных организаций передаются в Службу текущего банковского надзора Банка России и Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России. Уточнен ссылочный аппарат документа. Внесены иные изменения.

Указание опубликовано 12.01.2018 на сайте Банка России  (17.01.2018 – в Вестнике Банка России № 3) и вступило в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования.

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙВ ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 28 ИЮНЯ 2017 ГОДА № 180-И"ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ"

Указание Банка России от 6 декабря 2017 г. № 4635-У

Изменения внесены в связи с разделением банков на банки, имеющие базовую или универсальную лицензии.

Вводится норматив финансового рычага (Н1.4), который  рассчитывается как отношение величины основного капитала банка, определяемой по методике, предусмотренной Положением Банка России № 395-П, к сумме:

балансовых активов, взвешенных по уровню кредитного риска 100 процентов;

кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

кредитного риска по операциям с ПФИ, рассчитанного в соответствии с приложением 10 к настоящей Инструкции (соответственно, инструкция дополнена приложением 10);

кредитного риска по сделкам купли-продажи ценных бумаг без прекращения признания с обязательством обратной продажи (покупки) ценных бумаг и по операциям займа ценных бумаг.

Минимально допустимое числовое значение норматива финансового рычага (Н1.4) устанавливается в размере 3 процентов.

Внесены иные изменениям дополнения.

Уточнено, что банки осуществляют расчет обязательных нормативов и надбавок, установленных Инструкцией, в процентах с одним и тремя знаками после запятой соответственно.Округление до одного (трех) знака (знаков) после запятой осуществляется по математическим правилам.

Указание опубликовано 15.01.2018 на сайте Банка России  (24.01.2018 – в Вестнике Банка России № 5) и вступило в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования.

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯВ ПУНКТ 30 УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 30 АВГУСТА 2017 ГОДА№ 4512-У "ОБ ОБЪЕМЕ И ПОРЯДКЕ ПЕРЕДАЧИ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ

БАНКАМИ КАК АГЕНТАМИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ИНФОРМАЦИИ

ОРГАНАМ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ"

Указание Банка России от 21 декабря 2017 г. № 4659-У

Вступление в силу Указания № 4512-У перенесено на 1 марта 2018 года.

Указание опубликовано 28.12.2017 на сайте Банка России  (15.01.2018 – в Вестнике Банка России № 2) и вступило в силу со дня его опубликования.

 

О ВОПРОСАХ ПРИМЕНЕНИЯ РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОГО ПОДХОДА

В СФЕРЕ ПОД/ФТ

Информационное письмо Банка России от 27декабря 2017 г. № ИН-014-12/64

Сообщается, что риск-ориентированный подход в целях противодействия ПОД/ФТ является основой Международных стандартов по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Практический интерес для кредитных организаций представляют "Актуальные вопросы оценки рисков отмывания денег, применения санкций, взяточничества и коррупции", поскольку документ содержит рекомендации по организации системы оценки рисков ОД/ФТ, рисков применения целевых финансовых санкций и рисков подкупа должностных лиц финансовых учреждений, необходимой для предотвращения вовлечения финансовых организаций в незаконную деятельность, связанную с ОД/ФТ, коррупцией. В нем также приведены примеры проведения оценки рисков, присвоения рейтингов по типу клиентов, видам финансовых услуг и другим критериям, применения весовых коэффициентов выявленных рисков.

В связи с этим Банк России направляет неофициальный перевод указанного документа для использования при организации работы по управлению рисками ОД/ФТ.

Письмо опубликовано 17.01.2018 в Вестнике Банка России №3.

 

О ПРИМЕНЕНИИОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ПИСЬМА БАНКА РОССИИ

ОТ 10 ФЕВРАЛЯ 1992 ГОДА № 14-3-20 "ПОЛОЖЕНИЕ

"О СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ И ДЕПОЗИТНЫХ СЕРТИФИКАТАХ

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"

Официальное разъяснение Банка России от 24 января 2018 г. № 1-ОР

Разъясняется, что полномочия по регистрации условий выпуска и обращения сберегательных (депозитных) сертификатов кредитных организаций будет осуществлять Департамент корпоративных отношений Банка России.

Разъяснение опубликовано 31.01.2018 в Вестнике Банка России № 8.

 

ОБ УПОЛНОМОЧЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХБАНКА РОССИИ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗМЕРАОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И КОНТРОЛЬЗА ВЫПОЛНЕНИЕМ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХРЕЗЕРВНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Приказ Банка России от 24 января 2018 г. № ОД-134

Приказом установлено, что функции уполномоченных учреждений Банка России в соответствии с пунктом 1.7 Положения № 507-П осуществляются территориальными учреждениями Банка России, структурными подразделениями в составе территориальных учреждений Банка России.

Приказ опубликован 31.01.2018 в Вестнике Банка России» № 8 и действует с 1 марта 2018 года.

 

О НЕКОТОРЫХ ПРАКТИКАХ, ИМЕЮЩИХ МЕСТО В БРОКЕРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Информационное письмо Банка России от 24 января 2018 № ИН-015-55/3

В рамках надзорных мероприятий Банком России выявлены многочисленные факты, когда профессиональные участники на основании договора о брокерском обслуживании фактически осуществляют деятельность по доверительному управлению, в том числе посредством условных многократных поручений клиентов. Встречаются также случаи, когда вместо договоров о брокерском обслуживании или договоров доверительного управления профессиональные участники предлагают клиентам осуществлять управление их имуществом по договорам поручения, займа, или просто на основании доверенностей, выданных клиентами работникам брокера. Практика выстраивания отношений с клиентами на основании гражданско- правовых договоров, заключенных вне рамок специального регулирования соответствующей лицензируемой деятельности, лишает клиента механизма защиты своих имущественных прав, предусмотренного действующим законодательством, в случае возникновения у последнего убытков.

В целях повышения доверия к финансовому рынку, а также предотвращения рисков убытков клиентов профессиональных участников, Банк России предлагает профессиональным участникам обеспечить должную прозрачность при предоставлении своих услуг и рекомендует исключить использование в своей деятельности указанных в настоящем информационном письме практик.

 

О ПРИМЕНЕНИИ НОРМАТИВНОГО АКТА БАНКА РОССИИ

Информационное письмо Банка России от 30 января 2018 г. № ИН-016-41/5

Сообщается, что в случае поступления в кредитные организации обращений заемщиков с просьбой изменить размер процентной ставки, предусмотренной первоначальным кредитным договором, в связи с изменением уровня ключевой ставки Банка России при формировании резервов на возможные потери по требованиям, признаваемым ссудами в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потерипо ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности", кредитные организации вправе принять в соответствии с п. 3.10 Положения № 590-П решение, в том числе "общее" ("генеральное") о признании качества обслуживания долга по реструктурированным ссудам хорошим при соблюдении условий, установленных данным пунктом Положения № 590-П, в том числе условия об оценке финансового положения заемщика не хуже, чем среднее.

При заключении новых договоров о предоставлении ссуд Банк России рекомендует кредитным организациям включать в договор, на основании которого ссуда будет предоставлена, условие о возможности изменения процентной ставки в случае снижения ключевой ставки Банка России и параметры таких изменений. В последующем, наличие такого условия, при соблюдении прочих требований п. п. 3.7.2.2 п. 3.7 Положения № 590-П позволит кредитной организации не признавать ссуду реструктурированной.

 

Письмо Юридического департамента Банка России

от 16 января 2018 г. № 31-6-4/162

Сообщается, что необходимость замены банками с универсальной лицензией, соблюдающими требования к минимальному размеру собственных средств, и которые планируют в дальнейшем осуществлять деятельность в качестве банка с универсальной лицензией, не предусмотрена законодательством Российской Федерации, в том числе Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и Инструкцией Банка России от 02.04.2010 № 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций".При этом право на осуществление банковских операций после вступления в силу Федерального закона от 01.05.2017 № 92-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" реализуется банками в рамках лицензии, которая была выдана Банком России.

В соответствии с частью 4 статьи 11.2 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" банк с универсальной лицензией, имевший на 1 января 2018 года собственные средства (капитал) в размере менее 1 миллиарда рублей, но не менее 300 миллионов рублей, по состоянию на 1 января 2019 года и не менее четырех месяцев подряд, предшествующих указанной дате, и имевший собственные средства (капитал) в размере не менее 1 миллиарда рублей и соблюдавший в полном объеме обязательные нормативы, установленные Банком России для банков с универсальной лицензией, вправе обратиться в Банк России до 1 февраля 2019 года с ходатайством о продолжении деятельности в статусе банка с универсальной лицензией.

При этом глава 14(3) Инструкции № 135-И также не содержит требования о замене лицензии в случае направления указанного ходатайства банком.

 

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

от 13 ноября 2017 г. № 03-03-06/2/74571

В дополнение к ранее направленному письму Минфина России от 27.04.2017 № 03-03-06/2/25423 сообщается, что позиция Департамента по вопросу отнесения облигаций российских организаций к эмитированным в целях применения положений подпункта 1 пункта 4 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации изложена в разъяснениях, согласованных с Банком России, и направленных письмом Минфина России от 03.11.2017 № 03-03-10/72515 в адрес ФНС России для сведения налоговых органов и налогоплательщиков.

В частности, для целей применения вышеуказанного положения главы 25 НК РФ облигации российских организаций следует считать эмитированными с даты начала размещения этих облигаций. Информация о такой дате подлежит обязательному раскрытию эмитентом в соответствии с требованиями положений статьи 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", пунктов 5.3-5.6, 26.10 и 26.11 Положения Банка России от 30.12.2014 № 454-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг".

 

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

от 13 ноября 2017 № 03-03-06/3/74479

По вопросу о порядке налогообложения операций по реализации или иному выбытию ценных бумаг, ранее полученных хозяйственным обществом в целях увеличения чистых активов, сообщается, что получая имущество в целях увеличения чистых активов налогоплательщик не несет фактических затрат на его приобретение.Следовательно, в налоговом учете стоимость имущества, полученного хозяйственным обществом в целях увеличения чистых активов, не формируется.

Вместе с тем согласно статье 329 Кодекса, если ценная бумага получена налогоплательщиком безвозмездно либо выявлена в результате инвентаризации, ее стоимость для целей налогового учета, в том числе в случае последующей реализации (выбытия), определяется исходя из рыночной (расчетной) стоимости, определяемой в соответствии со статьей 280 Кодекса.

При реализации или иного выбытия ценных бумаг, ранее полученных в целях увеличения чистых активов, расходы в отношении таких ценных бумаг для целей налогообложения налогом на прибыль организаций признаются равными нулю.

 

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

от 5 декабря 2017 г. № 03-04-06/80616

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения организацией расходов работников, связанных с использованием арендованных ими автомобилей в служебных целяхсообщается,чтопо мнению Департамента правовой и международной деятельности Минтруда России, расходы, понесенные работником при использовании автотранспорта, не являющегося собственностью работника, но используемого им на законных основаниях, с ведома и в интересах работодателя, подлежат компенсации в соответствии со статьей 188 Трудового кодекса.

С учетом изложенного компенсационные выплаты, производимые организацией за использование автомобиля, принадлежащего работнику на законном основании (в том числе, на основании договора аренды) и используемого в интересах работодателя, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Кодекса в размере, определенном соглашением сторон трудового договора в соответствии со статьей 188 Трудового кодекса.

При этом в организации должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества работнику на законном основании, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов.

 

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

от 8 декабря 2017 г. № 03-03-06/2/82034

По вопросу об определении даты признания расходов, осуществленных налогоплательщиком в рамках дела о банкротстве должникасообщается, что при наличии судебного решения, в котором указывается о возложении обязанности осуществления расходов в деле о банкротстве на налогоплательщика при недостаточности средств должника (пункт 3 статьи 59 Закона № 127-ФЗ), датой признания расходов, осуществляемых на основании такого решения, является дата вступления в силу такого судебного решения.

 

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

от 20 декабря 2017 г. № 03-04-05/85235

По вопросам обложения налогом на доходы физических лиц в случае прекращения обязательств физического лица - заемщика по ипотечному жилищному кредиту разъясняется, что  согласно абзацу четвертому пункта 65 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, возникающие при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 1 октября 2014 года кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, неявляющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией.

Таким образом, при передаче залогодержателю предмета залога по ипотечному жилищному кредиту или займу (отступное) вся сумма прекращенных требований залогодержателя к должнику, обеспеченных ипотекой, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании абзаца третьего пункта 65 статьи 217 Кодекса, в том числе если на момент такой передачи стоимость предмета залога меньше суммы требований залогодержателя к должнику, обеспеченных ипотекой.

Также при рассмотрении указанного вопроса следует учитывать, что согласно пункту 3 статьи 3 Федерального закона № 102-ФЗ, если в договоре об ипотеке указана общая твердая сумма требований залогодержателя, обеспеченных ипотекой, обязательства должника перед залогодержателем в части, превышающей эту сумму, не считаются обеспеченными ипотекой, за исключением отдельных требований.

 

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

от 21 декабря 2017 г. № 03-07-09/85517

 По вопросам указания адресов продавца и покупателя в выставляемых счетах-фактурах сообщается, что в случае, если написание в счете-фактуре адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, отличается от написания их адресов, указанных в заключенном договоре, то на основании абзаца второго пункта 2 статьи 169 Кодекса такой счет-фактура не является составленным с нарушением установленного порядка при условии, что такое написание не препятствует налоговому органу идентифицировать продавца и покупателя.

Что касается дополнительного указания в счетах-фактурах фактических адресов продавца или покупателя, отличающихся от их адресов, указанных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, то согласно пункту 9 Правил налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию при условии сохранения формы счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137.

 

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

от 22 декабря 2017 г. № 03-04-05/86198

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц в отношении заемщика и поручителей по кредитному договору при списании остатка задолженности, признанной безнадежной к взысканию, сообщается,  что списание безнадежной задолженности заемщика с баланса кредитной организации при невозможности ее взыскания с поручителя не приводит к возникновению экономической выгоды у поручителя и, соответственно, подлежащего налогообложению дохода, поскольку именно заемщик, получивший от кредитора денежные средства, получает экономическую выгоду от их невозвращения.

 

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

от 27 декабря 2017 г. № 03-03-06/2/87448

По вопросу применения положений главы 25 Налогового кодекса при налогообложении операций с драгоценными металлами сообщается, чтосогласно подпункту 7 пункта 4 статьи 271 НК РФ и подпункту 6 пункта 7 статьи 272 НК РФ датой признания внереализационного дохода и расхода в виде положительной (отрицательной) переоценки стоимости драгоценных металлов и требований (обязательств), выраженных в драгоценных металлах, осуществляемой в порядке, установленном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, является последнее число текущего месяца. При совершении операций с драгоценными металлами (в том числе по обезличенным металлическим счетам) датой получения дохода или осуществления расхода является дата перехода права собственности на драгоценные металлы.

 

Письмо Федеральной налоговой службы России от 9 января 2018 г. № СД-4-3/36@

По вопросу представления в налоговые органы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогах, когда выплата дохода производится постоянному представительству иностранной организации в Российской Федерации, сообщается, что приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ утверждена форма Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - Налоговый расчет), Порядок ее заполнения, а также формат представления налогового расчета в электронной форме.

Выплачиваемые иностранной организации доходы, признаваемые доходами от источников в Российской Федерации в соответствии с положениями статьи 309 Кодекса, в том числе не подлежащие налогообложению у налогового агента на основании пункта 2 статьи 310 Кодекса, подлежат отражению в Налоговом расчете.

В соответствии с пунктом 8.15 Порядка заполнения Налогового расчета по строке 160 «Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога» указывается подпункт, пункт, статья Кодекса и (или) международного договора (соглашения) Российской Федерации по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода, указанного по строке 040, от налогообложения в Российской Федерации.

В случае если у организации, выплачивающей доход, он не подлежит налогообложению в соответствии с Кодексом или положениями международных договоров Российской Федерации, то строки 080 - 140 подраздела 3.2 Налогового расчета не заполняются (проставляются нули) согласно пункту 8.7 Порядка заполнения.

 

Письмо Федеральной налоговой службы Россииот 12 января 2018 г. № СД-4-3/264

По вопросам о правомерности применения самостоятельно разработанного Обществом способа внесения исправлений в первичные документы и признания в составе расходов по налогу на прибыль затрат, подтвержденных такими документамисообщается, что Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлены требования к оформлению исправлений в первичном документе. Указанным Федеральным законом не предусмотрена замена ранее принятого к бухгалтерскому учету первичного учетного документа новым документом в случае обнаружения ошибок в первичном учетном документе.

Составление корректировочного документа предусмотрено Кодексом исключительно для документа, служащего основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога на добавленную стоимость к вычету для случаев, установленных главой 21 Налогового кодекса.

 

Письмо Федеральной налоговой службы России от 16 января 2018 г. № СД-4-3/539@

По вопросу о порядке учета убытков прошлых налоговых периодов при исчислении налога на прибыль организаций сообщается, что статья 283 Налогового кодекса предусматривает право налогоплательщика, понесшего убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» указанная статья Кодекса дополнена пунктом 2.1, согласно которому в отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база за текущий отчетный (налоговый) период (за исключением предусмотренных Кодексом случаях) не может бытьуменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов.

Таким образом, указанное ограничение применяется при уменьшении на убытки прошлых налоговых периодов налоговой базы, сформированной за отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года.

Соответственно, при представлении налогоплательщиком уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (с применением механизма переноса убытков на будущее) за налоговые (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года (в том числе за 2016 год), ограничение, установленное пунктом 2.1 статьи 283 Кодекса, не применяется.

 

Письмо Федеральной налоговой службыРоссии от 16 января 2018 № БС-4-21/530@

В письме даны разъяснения о порядке заполнения разделов 2.1 форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций.

Инвентарный номер указывается в случае отсутствия информации о кадастровом номере объекта или об условном номере объекта.В случае наличия кадастровых номеров у каждого из нескольких объектов основных средств, учитываемых на балансе организации в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью, организации следует заполнять несколько блоков строк 010 - 050, указав в каждом кадастровый номер объекта недвижимости. Учитывая обязанность налогоплательщика указать отдельную информацию по каждому объекту, имеющему отдельный кадастровый номер, в каждом из заполненных с отдельными кадастровыми номерами блоков строк 010- 050 следует указать и соответствующую остаточную стоимость в соответствующей строке 050 каждого блока строк.

 

Письмо Федеральной налоговой службы России от 24 января 2018 г. № СД-4-3/1186@

По вопросу о порядке применения подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации при прекращении обязательств по субординированному займу (в сумме основного долга без учета процентов) сообщается, что в результате выдачи акционером субординированного кредита (займа, депозита) и последующего прекращения обязательств по нему происходит увеличение собственного капитала Банка, ФНС России полагает, что к полученным доходам, от указанных операций применяются положения подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 Кодекса.

Таким образом, доходы в виде имущества полученного от прекращения обязательств по субординированному займу не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 Кодекса.

 

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 30 ОКТЯБРЯ 2015 Г. № ММВ-7-11/485@

Приказ ФНС России от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@

Внесены изменения в форму сведений о доходах физических лиц "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ) и Порядок её заполнения.

Приказ вступает в силу начиная с представления сведений о доходах физлиц за налоговый период 2017 года.

 

О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ ПРИМЕНЕНИЯ ПОЛОЖЕНИЙ ГЛАВЫ 24 ГРАЖДАНСКОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О ПЕРЕМЕНЕ ЛИЦ

В ОБЯЗАТЕЛЬСТВЕ НА ОСНОВАНИИ СДЕЛКИ

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21 декабря 2017 г. № 54

Даны разъяснения по вопросам о переходе требования на основании договора (уступке требования), допустимости уступки требования, уведомление должника об уступке требования, возражений должника против требования цессионария, а также по вопросам перевода долга.77 город Москва

<<   Назад